Ayen Albeiro Jaramillo y Nelson Mendoza Arce






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AUDITORÍAS

Un estudio sobre las auditorías




Un trabajo a presentar como cumplimiento al módulo “auditorías” en el posgrado Gerencia en Informática, por:




Elkin Nacor Muñoz,

Doralba Londoño,

Vladimir Hinestroza Rentería,

Ayen Albeiro Jaramillo y Nelson Mendoza Arce

Medellín, Agosto 14 del 2010






INDICE

DEFINICIÓN 5

BREVE RESEÑA HISTÓRICA 5

CLASES DE AUDITORIAS 6

Auditoría financiera 6

Auditoria operativa 6

Auditoria Operacional 6

Auditoria informática 7

Auditoría interna 7

Auditoría Externa 8

Auditoría de gestión 8

Auditoria Administrativa 9

Auditoria De Cumplimiento 10

Diferencia De la Auditoria Financiera Sobre las Demás 10

EVIDENCIAS 11

Concepto 11

Características 11

Obtención de la evidencia en auditoría 12

Métodos y procedimientos para obtener evidencia 13

Confiabilidad y fuentes de evidencia en auditoría 13

La evidencia proveniente de Sistemas Computarizados 14

Clasificación de la evidencia 14

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE UNA AUDITORIA 14

Las técnicas verbales o testimoniales 15

Documentales 16

Físicas 16

Analíticas 16

Informáticas 17

PASOS DE UNA AUDITORIA 17

PASOS A SEGUIR 17

Planificación de la auditoría 17

Comprensión del negocio y de su ambiente. 18

Riesgo y materialidad de auditoría. 18

Técnicas de evaluación de Riesgos. 18

CARGOS Y FUNCIONES 19

REVISOR FISCAL 19

FUNCIONES 19

AUDITOR INTERNO 20

FUNCIONES 20

AUDITOR EXTERNO 21

FUNCIONES 21

CONTRALOR 22

FUNCIONES 22

OTROS CARGOS O RESPONSABILIDADES 22

LA DIRECCIÓN 22

RESPONSABLES DE LAS FUNCIONES FINANCIERAS 23

COMITÉ DE AUDITORÍA 23

OTRO PERSONAL DE LA ENTIDAD 23

TERCEROS AJENOS A LA ORGANIZACIÓN 23

ORGANISMOS DE CONTRALOR 23

TERCEROS RELACIONADOS CON LA ENTIDAD 24

CUADRO RESUMEN DE FUNCIONES 25

EJEMPLO DE AUDITORÍA EN SISTEMAS 27

INVESTIGACIÓN PRELIMINAR 27

ADMINISTRACIÓN 27

SISTEMAS 27

PERSONAL PARTICIPANTE 28

EVALUACIÓN DEL ANÁLISIS 30

EVALUACIÓN DEL DISEÑO LÓGICO DEL SISTEMA 31

Lo que se debe determinar en el sistema: 32

EVALUACIÓN DEL DESARROLLO DEL SISTEMA 32

CONTROL DE PROYECTOS 33

CUESTIONARIO 33

ENTREVISTA A USUARIOS 34

Guía de custionario 35

CONTROLES 36

CONTROL DE LOS DATOS FUENTE Y MANEJO CIFRAS DE CONTROL 36

CONTROL DE OPERACIÓN 38

CONTROLES DE SALIDA 41

CONTROL DE MEDIOS DE ALMACENAMIENTO MASIVO 41

CONTROL DE MANTENIMIENTO 43

GLOSARIO: 45

WEBGRAFÍA 45



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